Rammentiamo brevemente le regole da applicare alle fatturazioni per servizi all’estero:

  • importo della tratta italiana: art. 9
  • importo della tratta estera: art. 7 quater
  • Quando il cliente/committente appartiene alla categoria Vettori o Agenzie viaggi, la dichiarazione iva e il pagamento dell’imposta al paese attraversato, compete al committente.
  • Quando il cliente/committente appartiene a tutte le altre categorie, la dichiarazione iva e il pagamento dell’imposta al paese attraversato, compete al vettore
  • In fattura:
  1.  per i committenti vettori o agenzie viaggio, (inversione contabile) dovranno essere riportati oltre ai km e le date di stazionamento sul territorio, anche gli articoli iva applicati all’imponibile
  2. per tutti gli altri committenti,(no inversione contabile) in fattura dovranno essere inseriti i soli km e le date di stazionamento sul territorio

Dal primo di ottobre, la Germania non applicherà più l’inversione contabile e pertanto la dichiarazione iva e il pagamento dell’imposta, competerà sempre e solo al vettore

Ci si troverà pertanto di fronte a fatture in cui, per lo stesso cliente appartenente alle categorie vettori o agenzie viaggi,  per alcuni paesi sarà necessario riportare oltre ai km e le date di stazionamento sul territorio, anche gli articoli iva applicati all’imponibile, mentre per altri paesi quale la Germania, sarà sufficiente inserire  i soli km e le date di stazionamento sul territorio

Riepiloghiamo come gestire queste situazioni:

1. identificazione delle categorie – Archivi  -Tabelle prenotazione – Categoria clientefornitore

2.indicazione di appartenenza ad una categoria specifica del cliente. Archivi – Contabilità – Clienti
                       

3. obbligo della dichiarazione e pagamento iva a carico del vettore per alcuni paesi. Archivi  -Tabelle prenotazione – Iva estero

4. risultato in fattura. Nel rettangolo blu, i dati riportati per la Germania, nel rettangolo rosso quelli per l’Austria

Infine

In funzione della residenza del committente (nazione applicata alla scheda del cliente)
nella UE o al di fuori della UE,  Archivi – Contabilità – Nazioni

si devono riportare in fattura diciture distinte (rettangolo blu)

Nell’esempio sotto, il committente risiede in Svizzera e quindi in territorio extra UE 
e come si evince dall’immagine sotto, viene stampata la dicitura operazione non soggetta (rettangolo verde) mentre se il committente risiedesse in territorio UE, la dicitura diventa  inversione contabile (quarta immagini sopra – rettangolo viola)
Vediamo ora come vengono stampate le denuncia Iva dei singoli paesi:
Nel nostro esempio
La denuncia iva tedesca (rettangolo blu) viene inserita nella denuncia a carico del bus operator (rettangolo rosso) a causa della manca applicazione dell’inversione contabile.
La denuncia iva austriaca (rettangolo arancione)  viene inserita nella denuncia a carico di bus operator o agenzie viaggi (rettangolo verde)  perché in paese che applica ancora l’inversione contabile.